CONTOH PERHITUNGAN PPh BADAN

A. Cara mencari PPh terutang perusahaan dengan pendapatan bruto kurang dari Rp4,8 miliar

Peredaran bruto PT Y dalam tahun pajak 2022 sebesar Rp4.500.000.000,00 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp500.000.000,00. Penghitungan pajak yang terutang:

Seluruh Penghasilan Kena Pajak yang diperoleh dari  peredaran bruto tersebut dikenakan tarif sebesar 50% dari tarif Pajak Penghasilan badan yang berlaku karena jumlah peredaran bruto PT Y tidak melebihi Rp4.800.000.000,00.

Pajak Penghasilan yang terutang:

(50% x 22%) x Rp500.000.000,00 = Rp55.000.000,00


B. Cara mencari PPh terutang perusahaan dengan pendapatan bruto lebih dari Rp4,8 miliar hingga kurang dari Rp50 miliar

Peredaran bruto PT X dalam tahun pajak 2020 sebesar Rp30.000.000.000,00 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp3.000.000.000,00.

Penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang:

1.Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh fasilitas: 

(Rp4.800.000.000,00 : Rp30.000.000.000,00) x Rp3.000.000.000,00 =   Rp480.000.000,00

2.Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh fasilitas:

Rp3.000.000.000,00 – Rp480.000.000,00 = Rp2.520.000.000,00

Pajak Penghasilan yang terutang:

-50%x 22% x Rp480.000.000,00 =Rp    52.800.000,00

-22% x Rp2.520.000.000,00        =Rp  554.400.000,00

Jumlah PPh yang terutang           Rp  607.200.000,00


C. Cara mencari PPh terutang perusahaan dengan pendapatan bruto di atas Rp50 miliar

Pada tahun 2022, PT Abjad XYZ memperoleh penghasilan bruto sebesar Rp60 Miliar. Selain itu, diketahui selama tahun berjalan tersebut, PT Abjad XYZ memiliki rincian sebagai berikut :
  • Pengeluaran biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan bruto sebesar Rp50 miliar.
  • Kompensasi kerugian fiskal dari tahun sebelumnya Rp1 miliar.
  • Kredit PPh Pasal 25 Rp500 juta.
  • Kredit PPh Pasal 22 Rp100 juta.
  • Kredit PPh Pasal 23 Rp400 juta.
Berapa besaran PPh terutang PT Abjad XYZ untuk dibayar dan dilaporkan pada SPT Tahunan PPh Badan tahun 2022?
Jawab :
Penghasilan Bruto                                 Rp 60.000.000.000
Beban                                                    Rp 50.000.000.000
Penghasilan Neto                                  Rp 10.000.000.000
Kompensasi Kerugian                           Rp    1.000.000.000
Penghasilan Kena Pajak (PKP)              Rp    9.000.000.000
PPh Terutang :
22% x Rp 9.000.000.000                       Rp    1.980.000.000
Kredit Pajak :
  • Kredit PPh Pasal 25    Rp500.000.000 
  • Kredit PPh Pasal 22    Rp100.000.000
  • Kredit PPh Pasal 23    Rp400.000.000
Total kredit pajak                                  Rp    1.000.000.000
PPh Kurang/Lebih Bayar                       Rp      980.000.000




Last modified: Monday, 27 November 2023, 11:19 AM