5.2 Menaksir Jumlah Modal Kerja dengan Metode Keterikatan Dana
Metode Keterikatan Dana
Ada dual hal penting yang harus diperhatikan pada metode ini:
1) Kebutuhan modal kerja, sebagiannya mungkin telah disediakan oleh pihak lain, dalam bentuk pendanaan spontan.
2) Modal kerja dalam bentuk piutang, seharusnya tidak memasukkan unsur laba.
Bisa dikatakan bahwa modal kerja pada metode keterikatan dana mempunyai pengertian, selisih antara aktiva lancar (tidak termasuk laba dalam perkiraan atau rekening piutang) dengan pendanaan spontan. Sebagai contoh: PT XYZ, merupakan perusahaan yang menghasilkan dan menjual roti. Untuk menghasilkan roti sebanyak 100 bungkus diperlukan bahan-bahan sebagai berikut:
Tepung terigu 20 kg @ Rp 4.000
Telur ayam 100 butir @ Rp 1.000
Mentega 1 kg @ Rp 7.000
Tepung terigu dapat dibeli secara kredit kepada pemasok tetap perusahaan dan dilunasi setelah 4 hari setelah pembelian, sedangkan mentega dibeli secara tunai. Untuk mendapatkan telur yang bagus, perusahaan membayar dimuka, 2 hari sebelum diantarkan pemasok. Mengolah bahan menjadi roti hanya dibutuhkan waktu setengah hari, kemudian pada hari itu juga roti diantarkan ke toko-toko dan swalayan. Uang dari hasil penjualan diterima pada hari kelima setelah roti diantar.
Selain untuk keperluan bahan-bahan pembuat roti, perusahaan mengeluarkan biaya gaji untuk pekerja sebesar Rp 15.000 per hari, biaya transportasi Rp 5.000 per hari dan pemilik selalu mengambil prive sebesar Rp 300.000,- per bulan. Sedangkan untuk berjaga-jaga, ditetapkan saldo kas minimal yang harus tersedia dalam perusahaan sebesar Rp 20.000.- Dari data-data yang ada, berapakah kebutuhan modal kerja PT XYZ?
Untuk menghitung modal kerja perusahaan, langkah pertama yang dilakukan adalah menentukan jumlah hari terikatnya dana modal kerja untuk setiap elemen pembentuk modal kerja, yaitu:
Tepung terigu
Pembelian secara kredit | (4 | hari) |
Pengolahan dan pengantaran | 1 | hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 2 | hari |
Telur
Pembayaran di muka | 2 | Hari |
Pengolahan dan pengantaran | 1 | hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 8 | hari |
Mentega
Pengolahan dan pengantaran | 1 | Hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 6 | hari |
Gaji pekerja dihitung mulai dari pengolahan sampai kas diterima
Pengolahan dan pengantaran | 1 | Hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 6 | hari |
Biaya transportasi dihitung mulai dari pengolahan sampai kas diterima
Pengolahan dan pengantaran | 1 | Hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 6 | hari |
Prive dihitung mulai dari pengolahan sampai kas diterima
Pengolahan dan pengantaran | 1 | Hari |
Piutang | 5 | hari |
Lamanya dana terikat | 6 | hari |
Kebutuhan modal kerja berdasarkan lama terikatnya dana adalah sebagai berikut:
Tepung terigu | = | 2 hari | x | 20 kg | x | Rp 4.000 / kg | = | Rp | 160.000 |
Telur | = | 8 hari | x | 100 butir | x | Rp 1.000 / butir | = | Rp | 800.000 |
Mentega | = | 6 hari | x | 1 kg | x | Rp 7.000 / kg | = | Rp | 42.000 |
Biaya gaji | = | 6 hari |
|
| x | Rp 15.000 / hari | = | Rp | 90.000 |
Biaya transportasi | = | 6 hari |
|
| x | Rp 5.000 / hari | = | Rp | 30.000 |
Prive | = | 6 hari |
|
| x | Rp 10.000/ hari | = | Rp | 60.000 |
Saldo kas minimal |
|
|
|
|
|
| = | Rp | 20.000 |
Kebutuhan Modal Kerja | = | Rp | 1.202.000 | ||||||